С каждым годом появляется всё больше плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). Как показывает статистика, на конец 2022 года было зарегистрировано более 6 миллионов самозанятых граждан, на 17 августа 2023 года их уже 8 миллионов. В связи с такой заинтересованностью к данному виду ведения бизнеса, растёт также и количество изменений в законодательстве, появляется больше разъяснений по спорным ситуациям. В данной статье мы рассмотрим свежие новости в жизни самозанятых граждан и их клиентов, а также ряд правок в законодательстве.

Изменения в законодательстве

Пожалуй, самой приятной из новостей в законодательстве можно считать увеличение максимального лимита по доходу до 4,8 миллионов рублей. Действующий лимит в 2,4 миллиона был принят ещё 4 года назад, с тех пор уже несколько раз поднялись цены на товары и услуги. Для некоторых самозанятых граждан уже тяжело соблюдать данный лимит, возникают сложности при ведении бизнеса. И вот 3 июля 2023 года Госдумой был зарегистрирован законопроект на увеличение максимального порога по доходам. Законопроект планируют рассмотреть в октябре, в случае принятия, новый лимит будет применяться с 2024 года.

Расширяется список услуг в разных сферах для применения НПД, соответственно с этим появляются нововведения в законах.

Изменения, которые вступили в силу с 1 сентября 2023 года:

Рассмотрим актуальные новости для самозанятых и их заказчиков.

● В приложение «Мой налог» будет приходить Требование об уплате личных имущественных налогов.

Самозанятый гражданин обязан уплачивать помимо самой суммы НПД, также имущественные налоги, если у него, например, есть авто или квартира, или НДФЛ в случае необходимости. Всё в целом формирует совокупную обязанность ЕНС. Если не хватает денежных средств, возникает отрицательное сальдо. Данное событие становится основанием для направления требования налогоплательщику независимо от того, по какому виду налога долг (Часть 6 Статья 11 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ). Требование будет направлено через приложение «Мой налог» не позднее 3 месяцев после образования отрицательного сальдо ЕНС (Статья 70 НК РФ).

● Внештатные сотрудники со статусом самозанятого.

В жизни компании может сложиться ситуация, когда необходимо привлечение внештатного сотрудника, тогда возникает вопрос о заключении гражданско-правового договора (ГПХ) с физлицом или плательщиком НПД. Рассмотрим оба варианта:

При заключении договора ГПХ с самозанятыми гражданами обратите внимание на нюансы:

√ Должно быть прописано условие об ответственности Исполнителя в случае потери статуса плательщика НПД. В случае, если физлицо не имеет статус самозанятого, то компания-заказчик уплачивает НДФЛ, взносы, пени и штрафы за нарушение сроков.

√ Проверьте, был ли самозанятый бывшим сотрудником компании. Если с момента увольнения прошло менее двух лет, договор заключать нельзя.

√ Грамотно составьте договор ГПХ с самозанятым физлицом, чтобы его не переквалифицировали в трудовой договор.

Пусть работа с плательщиками НПД имеет некоторые особенности, на наш взгляд плюсов в работе с ними больше. К тому же это снижает налоговую нагрузку на компанию-заказчика.

● Аннулирование чека самозанятым – законность и план действий.

Плательщики НПД обязаны предоставлять заказчику чеки. Есть только два законных случая аннулирования чека:

1. Исправление ошибок в выданном чеке. Например, неверная сумма или реквизиты заказчика делают чек недействительным и его принять к оплате нельзя. При данном варианте в приложении «Мой налог» необходимо выбрать опцию «Чек сформирован ошибочно». Это аннулирует текущий чек, но после самозанятый обязан сформировать новый, уже корректный чек с той же датой и передать его заказчику.

2. Возврат полученного вознаграждения. Самозанятый вернул деньги заказчику. В данном варианте чек можно аннулировать и до, и после уплаты налога. В приложении выбираем другую опцию «Возврат средств», после чего ваш налог будет пересчитан и либо зачтётся в следующем налоге, либо излишне уплаченный налог вернётся.

К сожалению, самозанятый гражданин может аннулировать чек незаконно, просто чтобы уклонится от налогов, тем самым подставив своего заказчика. На такой случай предусмотрели способ отслеживания аннулированных чеков и штрафные санкции:

√ Актуальность чека проверяется переходом по QR-коду на сайт ФНС, где должен открыться оригинал чека. Если код не работает, то чек был аннулирован.

√ В случае выявления факта уклонения от уплаты налога, самозанятому грозит штраф 20 % от суммы незарегистрированного дохода. Если в течении полугода нарушение повторится, штраф составит 100% от суммы (Статья 129.13 НК РФ).

Как защитить себя заказчикам?

Если вы узнали, что чек аннулировали, необходимо для начала написать самозанятому-исполнителю, предупредить его о штрафных санкциях и попросить снова прислать чек. Если просьба будет проигнорирована или поступит отказ от исполнителя, то вы можете подать жалобу на сайт ФНС или в отделении инспекции. В жалобе указываете данные организации, ФИО руководителя, причину обращения, направляются документы, доказывающие факт сотрудничества с самозанятым, а именно договор, акт о выполненных работах, аннулированный чек и переписка с самозанятым. В свою очередь налоговая проводит проверку, выписывает самозанятому штраф и обязывает выставить заказчику чек.

В случае, если организация не заметила аннулирования чека и об этом ей сообщает налоговая при камеральной или выездной проверке, необходимо будет предоставить документы, подтверждающие расходы компании. Вы будете доказывать, что вознаграждение действительно было выплачено, новый чек не получен, деньги не возвращались. Для этого понадобится предоставить договор с самозанятым, акт о выполненных работах, счёт, платёжное поручение и банковскую выписку.

Чтобы не дошло до таких разбирательств с недобропорядочными самозанятыми или налоговой, рекомендуется прописать в договоре соответствующий пункт об ответственности. Например: «Если исполнитель аннулирует чек, то Заказчик имеет право потребовать от Исполнителя уплаты штрафа в размере суммы, указанной в чеке, и погашения всех убытков, связанных с аннулированием чека, в том числе налоги, штрафы и пени».

Подведя итоги можно сказать, что статус самозанятого становится всё более популярным в сфере бизнеса, открываются новые возможности, становятся понятны ранее неизведанные тонкости работы. Чем больше плательщиков НПД регистрируется, тем чаще мы сталкиваемся с ними. Внештатные сотрудники, исполнители услуг, продавцы на маркетплейсах, таксисты, пекари на уличных точках – многие сферы жизни и бизнеса наполнились самозанятыми гражданами. Законодательство «адаптируется» под текущий уклад, вносятся правки, постоянно появляются новые особенности взаимоотношений на практике. Рекомендуем вам, уважаемые самозанятые и их клиенты, отслеживать эти изменения, серьёзнее относиться к составлению договоров и первичных документов. В случае возникновения вопросов обращайтесь к специалистам, которые помогут разобраться в законах, документах, обезопасят ваш бизнес и конечно же, сберегут ваши нервы и финансы.