5 главных изменений в уплате налогов в 2024 году

В июле прошлого года был принят многостраничный Федеральный закон № 389-ФЗ от 31.07.2023, в котором описаны изменения основных направлений налоговой политики на 2023 и 2024 годы.

Эти изменения неизбежно отразятся на уплате налогов и страховых взносов физическими лицами, ИП и организациями, получении вычетов, а также планировании и ведении бизнеса.

Изменение № 1 – Уточнены новые ставки НДФЛ для удалённых сотрудников

Место нахождения и статус налогового резидентства сотрудника теперь не важны, главным становится место нахождения работодателя. При выполнении дистанционным работником задач по договору с российским работодателем или подразделением иностранной компании, зарегистрированным в РФ, его доходы облагаются следующим образом:

• 13% – при выплате годового дохода в пределах 5 млн руб.;
• 15% – при выплате годового дохода более 5 млн руб.
  
  

Изменение № 2 – НДФЛ со сверхлимитных компенсаций

В НК РФ закрепили размер компенсации дистанционным сотрудникам за использование в работе личного имущества. Она выплачивается в размере 35 руб. в день, если расходы не имеют документального подтверждения.

В таком размере компенсация не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами. Сверхлимитные выплаты облагаются взносами и НДФЛ.

В сумму компенсации можно включить возмещение расходов на использование им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств. Конкретную сумму определяет коллективный договор, локальный акт, трудовой договор, дополнительное соглашение к нему.

Изменение № 3 – Новые размеры вычетов по НДФЛ

Увеличены размеры социальных вычетов:

• с 50 до 110 тыс. руб. – при обучении ребёнка;
• со 120 до 150 тыс. руб. – при собственном обучении, лечении или покупке лекарств.

Изменение № 4 – Изменения по страховым взносам

Определён размер фиксированных взносов ИП «за себя». В 2024 году их сумма составит 49 500 руб. Если ИП получит доход свыше 300 тыс. руб., необходимо заплатить 1% от суммы превышения. Максимальная величина взносов составляет 277 571 руб.

С 1 января 2024 года от взносов освободили следующие доходы:

• суточные или полевое довольствие сотрудникам, постоянная работа которых в пути или разъездная;
• надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных вахтовикам.

Необлагаемые суммы составляют:

• 700 руб. в день – при выполнении работы/нахождении в пути в РФ;
• 2500 руб. в день – за границей.
  
  

Изменение № 5 – Новый способ уплаты налогов

С 1 января 2024 года действует только один вариант перечисления налогов — платёжкой ЕНП. Платёжные поручения со статусом плательщика «02» отменяются.

Все налогоплательщики и налоговые агенты обязаны уплачивать налоги и взносы единым способом:

• отправкой налоговых уведомлений по налогам и взносам;
• перечислением средств платёжкой ЕНП со статусом плательщика «01» и КБК единого платежа.