Доверяй, но проверяй

Налоговая выгода считается необоснованной, когда сотрудники ФНС смогли доказать, что организация не проявляла должную осмотрительность, знала о том, что потенциальный партнёр по сделке нарушает закон, либо была с ним взаимозависима. Часто только в суде компании удаётся доказать, что она проявила должную осмотрительность при выборе партнёра. Чтобы не доходить в своей защите до суда и не спорить с налоговиками, стоит перед заключением сделки проверить контрагента.
Проверять стоит как поставщиков, так и покупателей. Нет закона, который требовал бы обязательную проверку фирмы перед заключением договора, но с 19 августа 2017 года действует ст. 54.1 НК РФ, которая запрещает налоговые схемы.
Контролирующие органы проверяют, состоялась ли сделка. Правильность оформления первичных документов – второй этап проверки. Поэтому юридическим лицам и ИП требуется подтвердить, что поставщик или покупатель мог выполнить обязательства по заключённому договору и перед сделкой предпринята должная осмотрительность. Для этого нужно узнать о фирме-партнёре как можно больше информации.
Для проверки контрагентов воспользуйтесь услугами специалистов или проведите проверку самостоятельно. В случае обращения к специализированным фирмам результат может быть эффективнее, но придётся тратить лишние деньги. При личной проверке работу чаще всего поручают тем сотрудникам, которые дальше будут взаимодействовать с данной фирмой.
Что нужно сделать, чтобы получить информацию о будущем партнёре?
Провести электронную проверку – т.е. использовать доступные интернет- сервисы.
Запросить документы – получить уставные документы фирмы, при необходимости документы и доверенность на лицо, подписывающее договор.
Приехать по юридическому адресу – (если фирма находится в вашем городе) – проверить, располагается ли фирма там, где зарегистрирована.
При соблюдении данных рекомендаций риски признания необоснованной выгоды сокращаются, но полностью не исчезают.

Так же стоит обратить внимание на сервис «1СПАРК Риски» – там информация о банкротстве, ликвидации, планах по реорганизации, изменении юридического адреса и руководителях. Индексы показывают, насколько контрагент надёжен, устойчив ли в финансовом плане и вовремя ли платит по счетам. Если индекс зелёный, – всё хорошо.
Индекс в красной зоне – проявите осторожность и запросите у контрагента дополнительную информацию.
Что делать, получив результаты проверки?
Насколько тщательно проверять контрагента и какие документы запрашивать, в каком виде сохранять результаты (на бумажных носителях или в виде электронных копий) – решать вам. Советую выработать индивидуальный подход, который вы будете применять при рассмотрении контрагентов. Можно, например, ввести критерии в зависимости от суммы и вида сделки. Установите перечень лиц: кто и что должен контролировать.
После проведения проверки проанализируйте полученную информацию и сделайте выводы:

• Стоит ли заключать сделку с данной фирмой?

• Стоит ли изменить условия сделки для снижения рисков?
• Отказать ли в заключении сделки при получении информации о высоком риске неисполнения обязательств?

Эти рекомендации помогут избежать сотрудничества с неблагонадёжными организациями, а специалисты «1С:БухОбслуживание. Центр учёта» всегда готовы оказать консультационную помощь.