Азы финансовой грамотности.
Денежный поток и прибыль

Что такое денежный поток? Обратимся к Википедии (прим.1).

Денежный поток – это поток денежных средств на счетах и в кассе фирмы. Увидеть этот поток можно в отчёте о движении денежных средств. Специалисты финансового учёта делят денежные потоки на три основные группы: потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Небольшие компании редко добавляют к основному виду деятельности инвестиционную и финансовую, а если и занимаются ими, то денежные потоки существенно меньше, чем от операционной деятельности. Для небольших компаний можно не учитывать по отдельности потоки по видам деятельности, а рассматривать все вместе. Денежные потоки бывают двух видов: притоки и оттоки. Притоки (положительный поток) – это поступление денег на расчётные счета или в кассу компании, выручка от реализации. Оттоки (отрицательный поток) – это расходование денег предприятием: оплата счетов поставщику, выплата зарплаты. В этих потоках не учитывают внутреннее перемещения денег, я их называю: «переложить деньги из одного кармана в другой». Например, перемещение денег с расчётного счёта в кассу предприятия или, наоборот, перевод денег на другие счета в банке.

А что такое прибыль? (прим.2)

В отличие от денежных потоков, прибыль – это результат хозяйственной деятельности.

Если денежные потоки мы можем увидеть в отчёте о движении денежных средств, то прибыль можно увидеть в отчёте о финансовых результатах, этот отчёт входит в состав бухгалтерской отчётности. В отчёте о финансовых результатах мы видим выручку и понесённые расходы за текущий период. Разница между выручкой и расходами составляет прибыль компании. Когда возникает выручка? А когда расход? Возможны 2 способа отражения выручки и расходов:

• кассовый метод;

• метод начисления.

При кассовом методе к выручке относятся только фактически поступившие деньги, а понесённые затраты становятся расходом после оплаты. При использовании кассового метода, разниц между прибылью и денежным потоком почти не возникает. Кассовый метод имеет ограничения и используется крайне редко, мы его рассматривать не будем.

Большинство компаний используют метод начисления при расчёте финансового результата. При таком учёте выручка определяется в момент отгрузки товара или предоставления услуги, а не в момент получения денег от покупателя. Этот показатель демонстрирует объём продаж, но не учитывает того, что покупатель может оказаться недобросовестным и не оплатит покупку. Расходы компании, в этом случае, не зависят от оплаты поставщику товаров, работ или услуг.

Ситуация, когда денег нет на расчётном счёте, не редко встречается в бизнесе. Ваши поставщики требуют от вас предоплату, а вот покупатели, наоборот, с вами договорились об отсрочке платежа. Вы поставщику оплатили, а от покупателей денег не получили. Денег нет, а прибыль есть.

Компании, которые занимаются выполнением продолжительных по времени работ, часто оказываются в такой ситуации. Заказчик требует сначала выполнить работы и откладывает оплату выполненных работ. Вы, в свою очередь, несёте расходы: закупаете материалы, выплачиваете зарплату и совершаете другие текущие платежи. После завершения работ, заказчик тянет время с подписанием акта выполненных работ и оплатой. Если вы с заказчиком не договоритесь об оплате этапов работ или о частичной предоплате, денег на вашем банковском счёте не будет.

Всё это может привести успешную компанию с прибыльной продукцией на грань банкротства.

Вы спросите, а может быть такой этап в жизни компании, когда прибыли нет, а деньги на расчётном счёте есть? И такая ситуация встречается в бизнесе. Покупатели вернули вам все долги, а вот новой продукции вы ещё не продали. Отсутствие продаж в вашей компании – плохой признак, это говорит о том, что ваша продукция не пользуется спросом, или вы не умеете её продавать.

Деньги на расчётном счёте могут появиться и в результате займа или кредита. В этом случае важно, при расчётах себестоимости продукции, учитывать проценты по кредитам и займам. Если вы не учтёте затраты по кредитам, то может оказаться и так, что ваша продукция будет продана с убытком.

Ещё один вопрос, который часто задают руководители. Почему иногда остаток денег на расчётном счёте и прибыль совпадают? Ответ прост. Если оплата товаров, продукции, работ или услуг совпадает по времени с реализацией, и предприятие всегда оплачивает по счетам за товары и услуги, то остаток денег может совпадать с прибылью. Но так бывает крайне редко.