Оформите подписку
на рассылку
на рассылку
Заполните форму
Нажимая кнопку, вы даёте согласие на обработку своих персональных данных
Авансовые отчёты
Сложно, наверное, найти организацию, в которой никогда и никто не оплачивал товары и услуги наличными с последующим оформлением авансовых отчётов. Это привычная практика почти для всех. Часто и руководители сами лично занимаются авансовыми отчётами. Но надо помнить, что без наличия ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ реквизитов, кассовые чеки от подотчётного лица не могут быть приняты в расход по налогу на прибыль. В данной статье мы постараемся разъяснить, как правильно их оформлять, чтобы избежать ошибок.
Итак, организациям, действующим на общей системе налогообложения, для правильного и эффективного снижения налога, стоит обратить внимание на оформление авансовых отчётов по новым нормам о дополнительных реквизитах, которые вступили в силу с 1 июля 2019 года.
Итак, организациям, действующим на общей системе налогообложения, для правильного и эффективного снижения налога, стоит обратить внимание на оформление авансовых отчётов по новым нормам о дополнительных реквизитах, которые вступили в силу с 1 июля 2019 года.
По указаниям Минфина в письме от 18.02.2019
№ 03-03-06/1/10344 компания обладает правом списывать расходы по кассовому чеку при наличии реквизитов, позволяющих идентифицировать факт хозяйственной деятельности организации. При этом, если выполняются условия статьи 252 НК и в чеке содержатся необходимые дополнительные реквизиты, то данный чек можно считать документом, который подтверждает экономическую обоснованность понесённых расходов.
«…В соответствии со статьей 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации» кассовый чек — первичный учётный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением ККТ в момент расчёта между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчёте, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
Таким образом, кассовый чек подтверждает факт расчётов, но не является документом, обосновывающим экономическую целесообразность фактохозяйственной деятельности.
Если же кассовый чек содержит дополнительные реквизиты, позволяющие идентифицировать факт хозяйственной деятельности организации, то, при выполнении условий статьи 252 НК РФ, такой чек может являться документом, подтверждающим экономическую обоснованность понесённых расходов…»
№ 03-03-06/1/10344 компания обладает правом списывать расходы по кассовому чеку при наличии реквизитов, позволяющих идентифицировать факт хозяйственной деятельности организации. При этом, если выполняются условия статьи 252 НК и в чеке содержатся необходимые дополнительные реквизиты, то данный чек можно считать документом, который подтверждает экономическую обоснованность понесённых расходов.
«…В соответствии со статьей 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации» кассовый чек — первичный учётный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением ККТ в момент расчёта между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчёте, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
Таким образом, кассовый чек подтверждает факт расчётов, но не является документом, обосновывающим экономическую целесообразность фактохозяйственной деятельности.
Если же кассовый чек содержит дополнительные реквизиты, позволяющие идентифицировать факт хозяйственной деятельности организации, то, при выполнении условий статьи 252 НК РФ, такой чек может являться документом, подтверждающим экономическую обоснованность понесённых расходов…»
Условием, при котором кассовый чек принимается к расходам, является наличие всех обязательных реквизитов, наряду с реквизитами, перечисленными в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ. К этим реквизитам относятся следующие: наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) ИП) и ИНН покупателя (клиента). Важным условием является и то, что на всех чеках необходимо наличие QR-код. При выполнении всех перечисленных условий кассовые чеки могут признаться первичными учётными документами для обложения налога на прибыль.
Наличие расхода в налоговом учёте невозможно без обязательных реквизитов в документе.
При поступлении кассового чека проверяется его соответствие Закону 54-ФЗ и Закону о Бухгалтерском учёте. Обработка финансового отчёта компанией сопровождается списыванием всех услуг напрямую в расход. В том случае, если бланк строгой отчётности или кассовый чек не прошли соответствие требованиям Закона 54-ФЗ, то отражение в расходе по налогу на прибыль данных расходов невозможно.
Приведём в пример ситуацию, когда сотрудник пользовался услугами железнодорожного транспорта по электронному билету. Расходы в этой ситуации принимаются в том случае, если была пройдена электронная регистрация, и в билете присутствует отметка о её наличии.
При подтверждении авиаперелёта необходимы сам билет и посадочный талон. Последний выдают пассажиру при регистрации на рейс. Согласно письму Минфина от 06.06.2017 № 03-03-06/1/35214 в талоне должна присутствовать отметка о досмотре.
Если вопросы, касающиеся авансовых отчётов, остались, то вы можете обратиться за консультацией или помощью в оформлении в наш отдел 1С:БухОбслуживание. Или же полностью поручить нам ведение бухгалтерского и налогового обслуживания вашей организации.
Успешного вам бизнеса!
Наличие расхода в налоговом учёте невозможно без обязательных реквизитов в документе.
При поступлении кассового чека проверяется его соответствие Закону 54-ФЗ и Закону о Бухгалтерском учёте. Обработка финансового отчёта компанией сопровождается списыванием всех услуг напрямую в расход. В том случае, если бланк строгой отчётности или кассовый чек не прошли соответствие требованиям Закона 54-ФЗ, то отражение в расходе по налогу на прибыль данных расходов невозможно.
Приведём в пример ситуацию, когда сотрудник пользовался услугами железнодорожного транспорта по электронному билету. Расходы в этой ситуации принимаются в том случае, если была пройдена электронная регистрация, и в билете присутствует отметка о её наличии.
При подтверждении авиаперелёта необходимы сам билет и посадочный талон. Последний выдают пассажиру при регистрации на рейс. Согласно письму Минфина от 06.06.2017 № 03-03-06/1/35214 в талоне должна присутствовать отметка о досмотре.
Если вопросы, касающиеся авансовых отчётов, остались, то вы можете обратиться за консультацией или помощью в оформлении в наш отдел 1С:БухОбслуживание. Или же полностью поручить нам ведение бухгалтерского и налогового обслуживания вашей организации.
Успешного вам бизнеса!
- Цветкова ЛарисаРуководитель направления 1С:Бухобслуживание фирмы КАМИН