Оформите подписку
на рассылку
на рассылку
Заполните форму
Нажимая кнопку, вы даёте согласие на обработку своих персональных данных
Нюансы оформления договора
гражданско-правового характера
гражданско-правового характера
- АвторТатьяна АндрияшкинаЭксперт Линии консультаций
Группы компаний "КАМИН"
Физические лица или сотрудники могут выполнять работы по оказанию услуг. Для этого необходимо заключить с ними гражданско-правовой договор. Важное отличие такого договора от трудового – это наличие конкретного задания. Предметом такого договора всегда является конечный результат работы, за которую платит заказчик.
В отличие от работы по трудовому договору сотрудник по договору ГПХ самостоятельно определяет режим работы и необходимые средства. Именно он отвечает за результат проделанной работы и соблюдение сроков.
Нюансы, которые важно отразить в договоре подряда:
В отличие от работы по трудовому договору сотрудник по договору ГПХ самостоятельно определяет режим работы и необходимые средства. Именно он отвечает за результат проделанной работы и соблюдение сроков.
Нюансы, которые важно отразить в договоре подряда:
Договор ГПХ не освобождает физическое лицо от необходимости оплаты налогов и других отчислений. Эту функцию берёт на себя наниматель. Исключение составляют случаи, когда исполнитель является индивидуальным предпринимателем. А значит, оплату взносов он производит самостоятельно.
Срок указывается исходя из временных затрат исполнителя на решение конкретной задачи. Как правило, такие договоры признаются краткосрочными. Заключение нескольких соглашений подряд с одним исполнителем могут рассматриваться как трудовой договор. Хочу обратить внимание, что по указанному сроку договора исполнителя необходимо будет показывать в отчёте СЗВ-М.
Срок работы исполнителя засчитывается за стаж работы, так как он платит страховые взносы. Данный стаж необходимо будет отразить в отчёте СЗВ-СТАЖ.
Договор составляется и подписывается сторонами при предварительном согласовании каждого пункта. Документ составляется в двух экземплярах, по одному для заказчика и исполнителя. Любые споры, возникшие в ходе выполнения работ, должны решаться на основании положений договора и ГК РФ. На каждый договор с сотрудником создаётся отдельный документ.
Наниматель вправе предоставить исполнителю стандартные вычеты при их наличии.
Срок указывается исходя из временных затрат исполнителя на решение конкретной задачи. Как правило, такие договоры признаются краткосрочными. Заключение нескольких соглашений подряд с одним исполнителем могут рассматриваться как трудовой договор. Хочу обратить внимание, что по указанному сроку договора исполнителя необходимо будет показывать в отчёте СЗВ-М.
Срок работы исполнителя засчитывается за стаж работы, так как он платит страховые взносы. Данный стаж необходимо будет отразить в отчёте СЗВ-СТАЖ.
Договор составляется и подписывается сторонами при предварительном согласовании каждого пункта. Документ составляется в двух экземплярах, по одному для заказчика и исполнителя. Любые споры, возникшие в ходе выполнения работ, должны решаться на основании положений договора и ГК РФ. На каждый договор с сотрудником создаётся отдельный документ.
Наниматель вправе предоставить исполнителю стандартные вычеты при их наличии.
НДФЛ и взносы
НДФЛ рассчитывается и удерживается с суммы по договору ГПХ при выплате. Относится данное начисление на вид дохода 2010 (письма Минфина от 21.07.2017 № 03-04-06/46733, от 13.01.2014 № 03-04-06/360). Срок перечисления по данному начислению не позднее следующего дня после выплаты.
По определённым договорам гражданско-правового характера нужно начислять взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Это договоры на выполнение работ или оказание услуг, выполнение авторского заказа, передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений. Страховые взносы на выполнение работ по договору подряда рассчитываются в соответствии с п. 1 ст. 420 НК РФ.
Страховые взносы с выплат по гражданско-правовому договору, предметом которого является переход права собственности или права на имущество, передача имущества в пользование, не начисляются (п.4 ст.420 НК РФ). Речь идёт о договорах купли-продажи, аренды, займа и т.д. Допустим, сотрудник предоставил компании заём, то с суммы процентов, полученных им, страховые взносы не начисляются.
Компенсация расходов на материалы, инструменты и прочие аналогичные траты, включённые в договор ГПХ, не облагается налогом и страховыми взносами (пп.16 п.1 ст.422 НК РФ от 01.01.2021, пп.2 п.1 ст.20.2 № 125-ФЗ от 24.07.1998).
Взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством (п/п. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ) и страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п.1 ст. 20.1 № 125-ФЗ) не начисляются на суммы выплат по договору подряда.
Существует ряд лиц, с которыми заключены договоры подряда, которые не облагаются полностью страховыми взносами, в том числе и на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Договоры, полностью необлагаемые взносами:
1. Заключенные с индивидуальными предпринимателями. ИП обязаны сами за себя перечислять все страховые взносы (пп.2 п.1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).
2. Заключенные с иностранцами или лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ).
3. Сделки по договорам подряда с обучающимися по очной форме в высших учебных заведениях РФ в рамках студенческих отрядов (пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).
Довольно часто возникают споры между Фондом социального страхования и организациями, где заключаются договоры подряда. В судебной практике достаточно случаев, когда ведомство обращается в судебные органы для того, чтобы оспорить соглашения по договорам ГПХ и приравнять их к трудовым договорам. Поэтому очень внимательно формулируйте и составляйте текст договора гражданско-правового характера. Если в тексте будут выявлены малейшие признаки наличия трудовых взаимоотношений между нанимателем и исполнителем, на сумму соглашения по акту выполненных работ будут доначислены взносы в фонд (и по нетрудоспособности, и по травматизму) по действующим ставкам, а кроме того, штрафы и пени.
НДФЛ рассчитывается и удерживается с суммы по договору ГПХ при выплате. Относится данное начисление на вид дохода 2010 (письма Минфина от 21.07.2017 № 03-04-06/46733, от 13.01.2014 № 03-04-06/360). Срок перечисления по данному начислению не позднее следующего дня после выплаты.
По определённым договорам гражданско-правового характера нужно начислять взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Это договоры на выполнение работ или оказание услуг, выполнение авторского заказа, передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений. Страховые взносы на выполнение работ по договору подряда рассчитываются в соответствии с п. 1 ст. 420 НК РФ.
Страховые взносы с выплат по гражданско-правовому договору, предметом которого является переход права собственности или права на имущество, передача имущества в пользование, не начисляются (п.4 ст.420 НК РФ). Речь идёт о договорах купли-продажи, аренды, займа и т.д. Допустим, сотрудник предоставил компании заём, то с суммы процентов, полученных им, страховые взносы не начисляются.
Компенсация расходов на материалы, инструменты и прочие аналогичные траты, включённые в договор ГПХ, не облагается налогом и страховыми взносами (пп.16 п.1 ст.422 НК РФ от 01.01.2021, пп.2 п.1 ст.20.2 № 125-ФЗ от 24.07.1998).
Взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством (п/п. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ) и страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п.1 ст. 20.1 № 125-ФЗ) не начисляются на суммы выплат по договору подряда.
Существует ряд лиц, с которыми заключены договоры подряда, которые не облагаются полностью страховыми взносами, в том числе и на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Договоры, полностью необлагаемые взносами:
1. Заключенные с индивидуальными предпринимателями. ИП обязаны сами за себя перечислять все страховые взносы (пп.2 п.1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).
2. Заключенные с иностранцами или лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ).
3. Сделки по договорам подряда с обучающимися по очной форме в высших учебных заведениях РФ в рамках студенческих отрядов (пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).
Довольно часто возникают споры между Фондом социального страхования и организациями, где заключаются договоры подряда. В судебной практике достаточно случаев, когда ведомство обращается в судебные органы для того, чтобы оспорить соглашения по договорам ГПХ и приравнять их к трудовым договорам. Поэтому очень внимательно формулируйте и составляйте текст договора гражданско-правового характера. Если в тексте будут выявлены малейшие признаки наличия трудовых взаимоотношений между нанимателем и исполнителем, на сумму соглашения по акту выполненных работ будут доначислены взносы в фонд (и по нетрудоспособности, и по травматизму) по действующим ставкам, а кроме того, штрафы и пени.
Остались вопросы - оставьте заявку.
Мы вам поможем.
Мы вам поможем.
"Нажимая на кнопку, Вы даёте согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности"